Si eres autónomo o tienes una empresa sabrás que cada trimestre tienes una cita ineludible con el Estado: la declaración trimestral del IVA
¿Qué es la declaración trimestral del IVA?
Por si no lo sabías ya, el IVA es el Impuesto al Valor Añadido con el que se gravan servicios y productos. Los autónomos y empresas recaudan este impuesto como sujetos pasivos cada vez que brindan un servicio o venden algún bien a un cliente. También se deducen el IVA pagado por el consumo de bienes y/o servicios necesarios para su actividad.
Esto se refleja en la declaración trimestral del IVA. Se llama así, de hecho, ya que la liquidación de este impuesto se hace una vez cada 3 meses aunque en casos puntuales puede hacerse de forma mensual
¿Cuáles son los plazos de presentación para la declaración trimestral del IVA?
En el caso de autoliquidaciones mensuales:
Del 1 al 30 del mes siguiente al período de liquidación
La autoliquidación del mes de enero se presentará del 1 hasta el último día del mes de febrero.
En el caso de autoliquidaciones trimestrales:
Del 1 al 20 del mes siguiente al período de liquidación (abril, julio, octubre).
La autoliquidación del cuarto trimestre se presentará del 1 al 30 de enero.
· Enero, febrero y Marzo (trimestre 1): la autoliquidación debe presentarse entre el 1 y el 20 de abril.
· Abril, mayo y junio (trimestre 2): la autoliquidación debe presentarse entre el 1 y el 20 de julio.
· Julio, Agosto y Septiembre (trimestre 3): la autoliquidación debe presentarse entre el 1 y el 20 de octubre.
· Octubre, noviembre y Diciembre (trimestre 4): la autoliquidación debe presentarse entre el 1 y el 20 de enero del año siguiente.
Si se diera el caso de que el último día de presentación de la autoliquidación de IVA es inhábil (el sábado, domingo o festivo) la fecha límite de presentación se traslada al día hábil inmediato posterior.
¿Quién está obligado a presentar la Declaración trimestral del IVA?
Todo profesional o empresa que lleve a cabo una actividad con la que se recauda IVA está obligado a presentar las declaraciones trimestrales de este impuesto.
Formas de presentación de la declaración trimestral del IVA
1. Las entidades no obligadas a certificado electrónico podrán presentar su declaración:
- Predeclaración: mediante la presentación del formulario del modelo 303 impreso (ubicado en la Sede Electrónica). La confirmación podrá realizarse presencialmente o banca a distancia de las distintas entidades colaboradoras en el caso de declaraciones a devolver o ingresar o mediante las oficinas de la AEAT en caso de que el resultado sea cero/sin actividad, a devolver o a compensar.
- Presentación electrónica por internet Con PIN24H. Únicamente para personas físicas.
2. Obligados a la utilización de un certificado electrónico: Las Administraciones Públicas, aquellos obligados tributarios que se califiquen como grandes empresas (adscritos a la Delegación Central de Grandes Contribuyentes o a alguna de las Unidades de Gestión de Grandes empresas), o tengan la forma jurídica de SA o SL. También para aquellos obligados tributarios cuyo período de liquidación coincida con el mes natural. Están obligadas a la presentación electrónica por Internet con un certificado electrónico reconocido (certificado electrónico o DNI-e).
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